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    根據(jù)《中華人民共和國審計法》（2021年修訂）第二十九條的規(guī)定以及區(qū)委審計委員會批準(zhǔn)的2022年下半年審計項目計劃的要求，坡頭區(qū)審計局派出審計組，自2022年10月14日起，對坡頭區(qū)農(nóng)村生活污水處理設(shè)施建設(shè)資金管理使用情況進行專項審計調(diào)查。在審計調(diào)查過程中，我們根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)、制度和我區(qū)的實際情況，按照法定的審計程序、審計規(guī)范進行。區(qū)財政局、區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等有關(guān)單位積極支持配合，并對其提供的業(yè)務(wù)資料、 會計資料以及其他相關(guān)材料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。坡頭區(qū)審計局責(zé)任是依法獨立實施審計調(diào)查并出具專項審計調(diào)查報告。

    一、基本情況

   （一）資金管理使用基本情況

       2020年度至2021年度，預(yù)算分別安排農(nóng)村生活污水處理設(shè)施建設(shè)資金24395280元、63320501.21元，均已全部撥付。2022年1月至2022年8月，預(yù) 算安排建設(shè)區(qū)農(nóng)村生活污水處理設(shè)施38392972元，實際撥付18183000元。截至2022年10月，具體投入情況如下：

官渡鎮(zhèn)等4個鎮(zhèn)街累計收到資金共計67898175.28元（其中：麻斜街道3648619.78 元、官渡鎮(zhèn)21734700元、龍頭鎮(zhèn)21097310元、坡頭鎮(zhèn)21417545.5元），上述4個鎮(zhèn)街資金已全部投入;南調(diào)街道累計收到資金共計4216570元，已投入4203930 元;南三鎮(zhèn)累計收到資金共計20494015.93元，已投入共 計20463954.93元;乾塘鎮(zhèn)累計收到資金共計13290020元，已投入12886718.31元。

 另外，審計過程還發(fā)現(xiàn)2021年度未細(xì)化安排至具體項目的其他資金（省級鄉(xiāng)村振興駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村資金2500萬元、市級鄉(xiāng)村振興駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村資金3000 萬元），存在5個鎮(zhèn)使用上述資金投入建設(shè)農(nóng)村生活污水處理設(shè)施情況：

 截至2022年10月，投入建設(shè)農(nóng)村生活污水處理設(shè)施的省級鄉(xiāng)村振興駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村資金共計20245282.14元（其中：南三鎮(zhèn)500萬元、龍頭鎮(zhèn)2821404.14元、官渡鎮(zhèn)500萬元、坡頭鎮(zhèn)4997328元、乾塘鎮(zhèn)2426550元）；投入建設(shè)農(nóng)村生活污水處理設(shè)施的市級鄉(xiāng)村振興駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村資金共計 10762367.99元（其中：南三鎮(zhèn)3054247.10 元、龍頭鎮(zhèn)2717574.39元、官渡鎮(zhèn)1451401元、坡頭鎮(zhèn)1417767.50元、乾塘鎮(zhèn)2121378元）。

  （二）項目管理基本情況

    2020年1月至2022年8月，坡頭區(qū)投入建設(shè)農(nóng)村生活污水處理設(shè)施資金建設(shè)內(nèi)容為按照《坡頭區(qū)推進村級生活污水整治項目資金獎補方案》要求由自然村新建農(nóng)村污水管網(wǎng)、污水處理池等農(nóng)村生活污水處理設(shè)施項目, 涉及南三鎮(zhèn)、麻斜街道等7個鎮(zhèn)（街）2020年度至2021年度向區(qū)推進鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室入庫備案立項的763個農(nóng)村生活污水處理建設(shè)項目，估算投資共計63574.16萬元，實行“以獎代補、先建后補”方式，計劃完成時間為2020年12月前或2021年6月完成。具體情況如下：

  （1）麻斜街道辦入庫備案立項的農(nóng)村生活污水處理設(shè)施項目共計23個，涉及估算投資1278.52萬元。

  （2）南調(diào)街道辦入庫備案立項的農(nóng)村生活污水處理設(shè)施項目共計32個，涉及估算投資2868.30萬元。

  （3）南三鎮(zhèn)政府入庫備案立項的農(nóng)村生活污水處理設(shè)施項目共計102個，涉及估算投資7022.68萬元。

  （4）龍頭鎮(zhèn)政府入庫備案立項的農(nóng)村生活污水處理設(shè)施項目共計172個，涉及估算投資13490.60萬元。

  （5）官渡鎮(zhèn)政府入庫備案立項的農(nóng)村生活污水處理設(shè)施項目共計148個，涉及估算投資12835.85萬元。

  （6）坡頭鎮(zhèn)政府入庫備案立項的農(nóng)村生活污水處理項目共計201個，涉及估算投資16842萬元。

  （7）乾塘鎮(zhèn)政府入庫備案立項的農(nóng)村生活污水處理項目共計85個，涉及估算投資9236.21萬元。

    二、審計評價意見

    審計調(diào)查結(jié)果表明，2020年度至2022年度，坡頭區(qū)重視推進農(nóng)村生活污水治理工作，成立了農(nóng)村生活污水治理攻堅領(lǐng)導(dǎo)小組，出臺了推進村級生活污水整治項目資金獎補及農(nóng)村生活污水治理攻堅等有關(guān)方案，統(tǒng)籌整合了涉農(nóng)資金、區(qū)級土地出讓收入等資金用于農(nóng)村生活污水處理設(shè)施建設(shè)，建設(shè)資金的管理使用基本規(guī)范，但也存在未按規(guī)定制定區(qū)涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合管理辦法、未按規(guī)定編列管護經(jīng)費預(yù)算、資金分配不細(xì)化、拖欠中小企業(yè)賬款等問題。

    三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理處罰意見

  （一）體制機制建設(shè)方面 

   1.區(qū)財政未按規(guī)定制定區(qū)涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合管理辦法。

   2.龍頭鎮(zhèn)政府等4個單位未按規(guī)定制定農(nóng)村生活污水處理設(shè)施運行維護管理制度。

（二）預(yù)算管理方面 

區(qū)財政未按規(guī)定編列管護經(jīng)費預(yù)算。

（三）資金分配方面 

區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局資金分配不細(xì)化，涉及金額5500萬元。

（四）資金使用方面

  1.龍頭鎮(zhèn)財政所未按規(guī)定專賬管理，涉及金額1065萬元。

  2.區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局涉農(nóng)資金支出進度監(jiān)控不夠準(zhǔn)確。

  3.龍頭鎮(zhèn)政府等4個單位拖欠中小企業(yè)賬款，涉及金額684820.65元。

  4.龍頭鎮(zhèn)政府等4個單位未按規(guī)定建立拖欠中小企業(yè)賬款工作臺賬。

  5.南三鎮(zhèn)政府多付工程款，涉及金額80985.67元。

  6.南三鎮(zhèn)政府等4個單位未按規(guī)定兌現(xiàn)獎補資金，涉及金額123.44萬元。

  7.南調(diào)街道鴨埠村生活污水處理設(shè)施項目未落實自籌資金，涉及金額11.80萬元。

  8.乾塘鎮(zhèn)政府等3個單位涉農(nóng)項目安排和資金使用情況未按規(guī)定公告公示。

  （五）資金績效方面

    因單位未及時申報資料申請使用，涉農(nóng)資金未充分發(fā)揮效益，涉及金額42701元。

  （六）項目管理方面

  1.麻斜街道辦等3個單位項目申報審批不嚴(yán)。

  2.麻斜街道城鎮(zhèn)周邊山尾村生活污水治理模式不夠科學(xué)，未按規(guī)定優(yōu)先納入城鎮(zhèn)污水系統(tǒng)統(tǒng)一處理。

  3.南調(diào)街道辦等6個單位項目未按計劃完成，建設(shè)進度緩慢。

  4.南調(diào)街道辦等5個單位未及時驗收已竣工項目。

  5.南調(diào)街道辦違規(guī)決策選取監(jiān)理單位。

  6.南調(diào)街道辦監(jiān)理合同簽訂不規(guī)范，存在履約風(fēng)險。

 （七）農(nóng)村生活污水處理設(shè)施運維方面

    麻斜街道辦等6個單位轄區(qū)自然村生活污水處理設(shè)施缺乏日常運行維護管理。

（八）其他方面

    南調(diào)街道老楊村生活污水處理設(shè)施核查發(fā)現(xiàn)的問題整改不到位。

    四、審計建議

   （一）加快完善涉農(nóng)資金管理機制，對接現(xiàn)行涉農(nóng)資金各項制度，建立并完善農(nóng)村生活污水治理資金籌集機制，積極引導(dǎo)村民參加農(nóng)村生活污水治理，多方合理合規(guī)籌措資金。

   （二）加強農(nóng)村生活污水處理設(shè)施運行維護管理，合理編列管護經(jīng)費預(yù)算，加大對設(shè)施日常運轉(zhuǎn)情況的巡查和維護力度，建立健全日常維護工作制度。

   （三）強化資金分配使用管理，做好部門之間溝通協(xié)調(diào)工作，統(tǒng)籌整合各項資金，科學(xué)安排資金項目和資金預(yù)算，注重資金使用效益，及時兌現(xiàn)財政獎補資金及落實自籌資金，落實拖欠賬款臺賬記錄和清償工作，加強對項目資金申請的審核把關(guān)及資金支出進度監(jiān)控，加大信息公開力度。

   （四）加大項目管理力度，科學(xué)選擇污水治理模式，積極落實主體責(zé)任，做好項目立項審核、項目落地、合同管理、監(jiān)理服務(wù)選取、推進實施等工作。

湛江市坡頭區(qū)審計局

2022年12月30日